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跨境電商企業(yè)出口退稅申報(bào)，這些知識(shí)點(diǎn)你把握住了嗎？

每年4月是跨境業(yè)務(wù)企業(yè)辦理出口退稅/免稅的重要節(jié)點(diǎn)，出口企業(yè)需要按照規(guī)定，及時(shí)辦理進(jìn)料加工業(yè)務(wù)核銷等手續(xù)，避免因錯(cuò)過時(shí)間節(jié)點(diǎn)導(dǎo)致后續(xù)業(yè)務(wù)辦理不暢。下面是關(guān)于出口企業(yè)退稅/稅的一些重要知識(shí)點(diǎn)，希望對出口企業(yè)有所幫助。核銷時(shí)間怎么把握？根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于出口退（免）稅申報(bào)有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2018年第16號(hào)）第九條規(guī)定，生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)于每年4月20日前，按規(guī)定向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請辦理上年...

核銷時(shí)間怎么把握？
收匯情況表怎么填？
無法收匯怎么辦？

核銷時(shí)間怎么把握？

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于出口退（免）稅申報(bào)有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2018年第16號(hào)）第九條規(guī)定，生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)于每年4月20日前，按規(guī)定向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請辦理上年度海關(guān)已核銷的進(jìn)料加工手冊（賬冊）項(xiàng)下的進(jìn)料加工業(yè)務(wù)核銷手續(xù)。未進(jìn)行核銷的，該企業(yè)的出口退（免）稅業(yè)務(wù)，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)暫不辦理，在其進(jìn)行核銷后再辦理。

在申請核銷前，企業(yè)應(yīng)仔細(xì)核對電子稅務(wù)局反饋的加貿(mào)數(shù)據(jù)與實(shí)際發(fā)生的進(jìn)口和出口情況。若核對時(shí)發(fā)現(xiàn)實(shí)際業(yè)務(wù)與反饋數(shù)據(jù)不一致，應(yīng)填寫《已核銷手冊（賬冊）海關(guān)數(shù)據(jù)調(diào)整表》，與《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工業(yè)務(wù)免抵退稅核銷表》及相關(guān)證明資料一并報(bào)送給主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理核銷。若發(fā)現(xiàn)核銷數(shù)據(jù)錯(cuò)誤，應(yīng)按規(guī)定向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)重新辦理核銷手續(xù)。

收匯情況表怎么填？

出口企業(yè)上一年度的報(bào)關(guān)單在收齊退（免）稅憑證及相關(guān)電子信息后，即使已超過退（免）稅申報(bào)截止日期，企業(yè)仍可以申報(bào)出口退稅。但在退（免）稅申報(bào)期截止之日后申報(bào)出口貨物退（免）稅的，應(yīng)當(dāng)在申報(bào)退（免）稅時(shí)報(bào)送收匯材料。其中，收匯材料包括《出口貨物收匯情況表》及舉證材料。

在填寫《出口貨物收匯情況表》時(shí)，要特別注意三個(gè)問題：

一是“收匯憑證號(hào)”應(yīng)為銀行收取款項(xiàng)的憑證號(hào)，一般為銀行收匯憑證或結(jié)匯水單，而不是企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)記賬憑證；

二是“憑證總金額”應(yīng)按照收匯憑證幣種的總金額填寫，若該筆匯款存在銀行手續(xù)費(fèi)扣費(fèi)等情況，總金額為扣除手續(xù)費(fèi)前的匯款金額；

三是“非進(jìn)口商付匯原因”指若存在付匯人與出口合同的購買方不一致的情況，需填寫具體原因。

企業(yè)申報(bào)出口退（免）稅時(shí)需錄入《出口貨物收匯情況表》，并提供收匯材料，財(cái)務(wù)人員錄入申報(bào)數(shù)據(jù)及資料整理的工作量將大幅增加。因此，建議企業(yè)樹立“一年一清”的理念，在退（免）稅申報(bào)截止日前，全面梳理上一年度已出口但未申報(bào)出口貨物報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)，查漏補(bǔ)缺，既加快企業(yè)資金回流，又能減輕申報(bào)截止日期后的退（免）稅申報(bào)壓力。

無法收匯怎么辦？

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步便利出口退稅辦理促進(jìn)外貿(mào)平穩(wěn)發(fā)展有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國家稅務(wù)總局公告2022年第9號(hào)，以下簡稱“9號(hào)公告”），未在規(guī)定期限內(nèi)收匯，但符合《視同收匯原因及舉證材料清單》所列原因的，納稅人留存《出口貨物收匯情況表》及舉證材料，即可視同收匯；而納稅人確實(shí)無法收匯且不符合視同收匯規(guī)定的出口貨物，適用增值稅免稅政策。

若企業(yè)屬于在規(guī)定期限內(nèi)無法收匯，且不符合視同收匯規(guī)定，但其出口貨物又已經(jīng)辦理過出口退（免）稅情況，則需要按規(guī)定，在發(fā)生相關(guān)情形的次月，用負(fù)數(shù)申報(bào)沖減原退（免）稅申報(bào)數(shù)據(jù)，當(dāng)期退（免）稅額不足沖減的，還應(yīng)補(bǔ)繳差額部分的稅款。待企業(yè)收齊收匯材料、退（免）稅憑證及相關(guān)電子信息后，可以繼續(xù)申請辦理出口退（免）稅。

如果企業(yè)確實(shí)無法收匯，且不符合視同收匯規(guī)定，則企業(yè)該筆貨物適用增值稅免稅政策，企業(yè)需按相關(guān)規(guī)定進(jìn)行業(yè)務(wù)處理。

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典型客戶案例

Vistra卓佳 | 瑞豐德永服務(wù)客戶

公司：紅牛
行業(yè)：飲食業(yè)

公司：奧迪
行業(yè)：汽車、引擎和動(dòng)力設(shè)備、自動(dòng)駕駛

公司：復(fù)星
行業(yè)：工業(yè)和建造業(yè)

公司：KEEN, Inc.
行業(yè)：服裝與時(shí)裝

公司：本田
行業(yè)：汽車、飛機(jī)、引擎和動(dòng)力設(shè)備

公司：三菱重工
行業(yè)：工業(yè)設(shè)備, 工業(yè)和建造業(yè), 可再生能源與環(huán)境, 機(jī)械, 運(yùn)輸

公司：天津軌道交通集團(tuán)
行業(yè)：運(yùn)輸

公司：萬華化學(xué)集團(tuán)
行業(yè)：化工新材料

公司：諾貝爾集團(tuán)
行業(yè)：建筑材料

公司：恒生電子
行業(yè)：金融軟件、網(wǎng)絡(luò)服務(wù)供應(yīng)商

公司：?？低?br>行業(yè)：安防產(chǎn)品、視頻處理技術(shù)、視頻分析技術(shù)

公司：中國城建
行業(yè)：建筑工程

客戶反饋

殷先生富來森集團(tuán)經(jīng)理

瑞豐德永讓我更加專心于產(chǎn)品和團(tuán)隊(duì)，服務(wù)非常專業(yè)。和瑞豐德永合作，省心！
紀(jì)螢貝塔斯曼集團(tuán)董事

專業(yè)的服務(wù)，專業(yè)的知識(shí)，瑞豐德永，值得信賴的合作伙伴。
羅先生 GAITELY經(jīng)理

在這次的服務(wù)過程中，現(xiàn)在的商務(wù)人員服務(wù)細(xì)致，專業(yè)認(rèn)真，達(dá)到了我們的工作要求，十分滿意。
李先生 ?？低暱偨?jīng)理

工作態(tài)度嚴(yán)謹(jǐn)，各階段進(jìn)度把握合理，準(zhǔn)確地滿足了我們對該項(xiàng)目的要求，希望未來有更多方面的緊密合作。

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