在德國的跨境電商賣家需要注冊VAT號碼，并且根據要求按時進行申報。近期，有賣家表示由于忘記申報VAT導致德國VAT稅號被注銷了，這種情況下能否申請恢復嗎？對于這種情況，德國稅務局要求賣家指定國內授權接收人，并且補交缺失的申報和稅金，才可以重新激活VAT號碼。就是說，稅號是可以重新激活的，但是個人激活不了，需要指定授權人（也就是德國會計師），由德國會計師去對接稅務局，稅務局會要求做申報以及補稅處理，...
在德國的跨境電商賣家需要注冊VAT號碼，并且根據要求按時進行申報。近期，有賣家表示由于忘記申報VAT導致德國VAT稅號被注銷了，這種情況下能否申請恢復嗎？
對于這種情況，德國稅務局要求賣家指定國內授權接收人，并且補交缺失的申報和稅金，才可以重新激活VAT號碼。
就是說，稅號是可以重新激活的，但是個人激活不了，需要指定授權人（也就是德國會計師），由德國會計師去對接稅務局，稅務局會要求做申報以及補稅處理，賣家補申報完與繳納稅金。即使沒有銷售額，也要補零申報。而且重新激活也是需要收費的，并且重新激活也需要一兩個月。德國會計師幫助賣家處理完稅務補申報和賣家繳納補稅款和罰金后，會計師寫信給稅務局激活稅號，稅務局激活稅號之后，會計師再寫一份信給稅務局，請求稅務局發一份信件給亞馬遜解封店鋪銷售權限。亞馬遜收到稅務局發的稅務合格證明之后給賣家恢復銷售權限。
德國VAT申請后每個月需要遞交一份增值稅申報表，年度申報需要在次年5月31日前完成。一年共需要申報13次。
申報德國VAT需要提供以下資料：
1、銷售報表數據；
2、清關票據；
3、廣告發票；
4、進項單據（C88或C79）；
5、若是零銷售，則需零申報，零申報需要提供賣家記號。
哪些VAT需要做德國2021年報？
稅號生效日期在2022年1月1日前的稅號
比如：
2021年6月生效的稅號，需進行6-12月共7個月的2021年度匯總申報；
2022年2月生效的稅號，無需進行2021年度匯總申報。
實際需繳納的VAT=銷售VAT-進口VAT(德國海關出具的可以抵扣的文件）
銷售VAT=銷售額/（1+稅率）*稅率
德國VAT計算案例：
比如您賣的某款手機殼成本100元，亞馬遜賣200元，進貨100件發到德國，頭程運費總共800元。
貨物總成本（申報貨值）為10000元，這個季度內，您賣出了此款產品90件。
當季您標準申報（德國稅率：19%）需要繳納VAT多少？
計算公式如下：
關稅 = 申報貨值 * 產品稅率 =10000 * 7%（按照7%的手機殼算） = 700 元
進口VAT = （申報貨值 + 頭程運費 +關稅）*稅率 =（10000 + 800 + 700）* 19% = 2185元
銷售VAT = {最終銷售額 / （1+稅率）}*稅率= { （90件 * 200元 ）/ （1+19% ）}*19%= 2874元
※由于進口VAT可以退回，當季你真正需要繳納的VAT為：
實際繳稅=銷售VAT – 進口VAT =2874元 – 2185元 = 689元
1、延遲申報
按申報稅金的10%進行罰款，最多不超過2.5W歐元
【計算方式：申報稅金（取50倍數的值）*10%】
2、延遲繳稅
稅金的每50歐征收1%，所產生的滯納金每個月相疊加
【計算方式：申報稅金/50 (取小數點前的值) * 0.5 * 超期月份數】
最后提醒大家，真實，及時，準確的稅務申報至關重要。如果您故意延誤，錯誤或虛假申報，都會受到德國稅務局的稽查，會被采取采取罰款、封號等不同措施。
業務覆蓋170多個國家和地區
人員包括資深的專業領導層和擁有各相關專業資格的人員。
包括財富雜志全球500強至初創公司等不同規模的企業。
為財富雜志全球500強中50%的企業提供服務。
為于中國香港和中國內地上市的1400多間公司提供投資者和首次招股等服務。
為新加坡及馬來西亞600多間上市公司提供服務。
Vistra卓佳 | 瑞豐德永服務客戶
