對于海外子公司應(yīng)每年就其在日常財(cái)務(wù)管理流程的嚴(yán)謹(jǐn)性及科學(xué)性進(jìn)行梳理，并對海外子公司本身財(cái)務(wù)制度的全面性，科學(xué)性及執(zhí)行總部下發(fā)各項(xiàng)管理制度的嚴(yán)格性進(jìn)行監(jiān)督及管理，這就要求總部每年均需派遣相關(guān)人員對海外子公司進(jìn)行內(nèi)部流程審計(jì)，一般主要分為以下幾個步驟：
1、下發(fā)內(nèi)部審計(jì)通知書，告知被審計(jì)單位審計(jì)日期、審計(jì)范圍并要求被審計(jì)單位在三個工作日內(nèi)給予答復(fù)。
2、根據(jù)初步了解，編制內(nèi)部審計(jì)實(shí)施計(jì)劃，羅列重要事項(xiàng)與問題。
3、進(jìn)行現(xiàn)場審計(jì)，與相關(guān)人員面談，了解子公司負(fù)責(zé)人對業(yè)務(wù)熟悉度及對子公司管理的整體規(guī)劃。或遠(yuǎn)程通過電話、視頻等方式進(jìn)行訪談。
4、現(xiàn)場巡視，諸如：辦公場所、倉庫等作業(yè)現(xiàn)場，使審計(jì)人員取得初步的直觀了解，可以為后續(xù)工作提供幫助。
5、索取反映財(cái)務(wù)收支及有關(guān)經(jīng)營管理活動的會計(jì)資料及其他相關(guān)資料，被審計(jì)單位應(yīng)及時提供并對所提供的資料的真實(shí)性及準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)，對所提出的問題及重大事項(xiàng)提供說明和相關(guān)資料，實(shí)地審計(jì)結(jié)束時，審計(jì)人員應(yīng)歸還所索取的資料。
6、審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)取得充分、相關(guān)和可靠的審計(jì)證據(jù)，作為審計(jì)結(jié)論和建議的依據(jù)。
可以采用下列方法獲取審計(jì)證據(jù)：
1）審閱復(fù)核會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)報(bào)表、各項(xiàng)管理制度和其他與審計(jì)項(xiàng)目有關(guān)的文件、資料；
2）抽查盤點(diǎn)被審計(jì)單位現(xiàn)金、存貨等各種實(shí)物資產(chǎn)；
3）實(shí)地察看被審計(jì)單位的經(jīng)營場所、實(shí)物資產(chǎn)和有關(guān)業(yè)務(wù)活動；
4）了解被審計(jì)單位各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程，分析其合理性，并執(zhí)行“穿行測試”；
5）為印證被審計(jì)單位會計(jì)記錄所載事項(xiàng)向有關(guān)單位和人員詢問；
6）復(fù)核被審計(jì)單位原始憑證及會計(jì)記錄中的數(shù)據(jù)；
7）分析被審計(jì)單位重要的比率或趨勢。8.將審計(jì)過程、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)判斷等記錄于書面底稿中。
7、對上次內(nèi)部審計(jì)問題點(diǎn)進(jìn)行復(fù)核，追蹤整改情況。
7、實(shí)地工作終結(jié)，應(yīng)與被審計(jì)單位溝通，主要內(nèi)容包括審計(jì)概況、審計(jì)結(jié)論、審計(jì)建議等重要問題，與被審計(jì)單位達(dá)成共識，初步形成問題的改進(jìn)方案。
