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全球稅改將統(tǒng)一稅率？新加坡的稅收優(yōu)勢是否仍能保持？

日前，二十國集團(tuán)（G20）就全球公司稅收改革達(dá)成協(xié)議，130個國家和地區(qū)已同意進(jìn)行全球稅務(wù)改革，全球最低公司稅率將設(shè)定在至少15%，這一稅改對新加坡來說會產(chǎn)生哪些影響呢？如果稅改計劃真的落實，新加坡的稅收優(yōu)惠是否不復(fù)存在？新加坡財政部長黃循財表示，一旦全球?qū)@項稅收規(guī)則達(dá)成共識，必定對許多大型跨國企業(yè)、新加坡稅收制度以至國家財政狀況帶來影響。新加坡目前約有1800家跨國企業(yè)的營業(yè)收入至少7.5億歐...

全球稅改將統(tǒng)一稅率
新加坡的稅收制度
新加坡稅收的特點
全球稅改新加坡的應(yīng)對措施

全球稅改將統(tǒng)一稅率

新加坡財政部長黃循財表示，一旦全球?qū)@項稅收規(guī)則達(dá)成共識，必定對許多大型跨國企業(yè)、新加坡稅收制度以至國家財政狀況帶來影響。新加坡目前約有1800家跨國企業(yè)的營業(yè)收入至少7.5億歐元，大多數(shù)的有效公司稅率都低于15％，因此預(yù)料它們會受影響。不過他強調(diào)，應(yīng)對稅率變化的最佳做法是不斷加強新加坡的整體競爭力。

新加坡現(xiàn)行的稅收制度有哪些特點？優(yōu)勢在哪里？

新加坡的稅收制度

新加坡現(xiàn)行的稅種主要為財產(chǎn)稅、關(guān)稅、印花稅、個人所得稅、消費稅、公司所得稅、車船稅等。

新加坡按照屬地原則征稅，全國實行統(tǒng)一的稅收制度。任何公司和個人在新加坡發(fā)生或來源于新加坡的收入，或在新加坡取得的收入，都屬于新加坡的應(yīng)稅收入，須在新加坡納稅。

也就是說，即使是發(fā)生或來源于新加坡之外的收入，只要是在新加坡取得，就需要在新加坡納稅(有稅務(wù)豁免的除外，如股息、分公司利潤、服務(wù)收入等)。

新加坡稅收政策的根本宗旨是保持稅率對企業(yè)和個人都具有競爭力，保持企業(yè)稅率的競爭力將有助于新加坡繼續(xù)吸引外資。

新加坡稅收的特點

1、單一稅制

美國、中國等國家，稅種多，采用全球征稅的原則。而新加坡的稅種少，稅率低，采取屬地征稅原則，且是單一稅制。例如，新加坡公司繳納所得稅后，公司股東收到的分紅，在新加坡免稅。

2、低稅率

新加坡公司所得稅率0-17%（中國25%），新加坡個人所得稅率22%封頂（中國45%），并且有一系列的稅務(wù)減免優(yōu)惠。

3、免稅

在新加坡，對從海外獲得的資本收益、股息或收入免稅，在繼承或贈與中取得的資產(chǎn)免稅。

4、豁免雙重征稅

新加坡與70多個國家簽訂豁免雙重征稅協(xié)定，從國外收入和資產(chǎn)中受益的公司和個人只被征稅一次。

全球稅改新加坡的應(yīng)對措施

據(jù)聯(lián)合早報，在經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織（OECD）倡議下，包括新加坡在內(nèi)的超過130個司法管轄區(qū)，目前正參與稅基侵蝕和利潤轉(zhuǎn)移（BEPS）包容性框架的討論。按照該框架，參與者探討兩大稅制修改。第一是重新分配征稅權(quán)，從企業(yè)所在地改為用戶所在地。這將適用于全球營業(yè)收入高于200億歐元，以及利潤率超過10％的企業(yè)。第二是確保所有企業(yè)至少按最低水平納稅，目前擬議的公司稅率為至少15％，適用于全球營業(yè)收入超過7.5億歐元的企業(yè)。

黃循財指出，這兩項修改將對新加坡產(chǎn)生不利影響。第一項修改意味著新加坡這類以樞紐經(jīng)濟(jì)為主的小型經(jīng)濟(jì)體，將失去部分公司稅收入。至于第二項修改，稅率獎勵作為新加坡吸引跨國企業(yè)的工具之一，它的有效性將減少。不過他強調(diào)，應(yīng)對稅率變化的最佳做法是不斷加強新加坡的整體競爭力。

由于擬議中的稅制改革細(xì)節(jié)尚未敲定，且各國未達(dá)成最終共識，黃循財指出，目前還無法確定具體影響。不過如果各國達(dá)成共識，新加坡將根據(jù)國際規(guī)范要求，更改現(xiàn)有公司稅務(wù)制度。他指出，任何更改會遵循三個原則，即遵守國際公認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)、維護(hù)新加坡自身稅收權(quán)利以及盡可能減少對企業(yè)造成的合規(guī)負(fù)擔(dān)。

黃循財說：“有利的稅收環(huán)境有助于吸引外資，卻不是新加坡吸引跨國企業(yè)的決定性因素。”另一方面，新加坡貿(mào)工部長顏金勇指出，新加坡已加倍努力提高競爭力和改善經(jīng)商環(huán)境，以繼續(xù)加強對跨國企業(yè)的吸引力。（來源聯(lián)合早報）

新加坡現(xiàn)行的稅收制度使得眾多企業(yè)大佬在新加坡落地，甚至全家移民，在新加坡設(shè)立家族辦公室?？梢娦录悠碌亩愂諆?yōu)惠政策是相當(dāng)吸引人的，即使全球稅改在即，新加坡政府也在努力提高競爭力去應(yīng)變稅率的改變，不過目前全球稅改計劃還未落實，未來仍存在變數(shù)。

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