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境外投資道路上的37號(hào)文登記必要性，無(wú)法補(bǔ)辦37號(hào)文登記的情況

境外投資的類型主要分為兩種，境內(nèi)個(gè)人對(duì)外投資和境內(nèi)機(jī)構(gòu)對(duì)外投資。境外投資過(guò)程中會(huì)涉及到37號(hào)文登記，很多投資者會(huì)一臉問(wèn)號(hào)到底什么是37號(hào)文？其必要性在哪里？對(duì)外投資過(guò)程中必須要進(jìn)行37號(hào)文登記才算合規(guī)投資嗎？下面我們一起來(lái)了解下37號(hào)文的相關(guān)知識(shí)。37號(hào)文登記辦理的要素1、37號(hào)文主要針對(duì)的就是境內(nèi)居民境外設(shè)立特殊目的公司時(shí)使用，而此次所述為“特殊目的公司”意思是指該企業(yè)設(shè)...

37號(hào)文登記辦理的要素
37號(hào)文辦理?xiàng)l件
辦理37號(hào)文登記需要的材料
37號(hào)文登記辦理的意義
無(wú)法補(bǔ)辦37號(hào)文登記的情況
37號(hào)文登記注意事項(xiàng)

37號(hào)文登記辦理的要素

1、37號(hào)文主要針對(duì)的就是境內(nèi)居民境外設(shè)立特殊目的公司時(shí)使用，而此次所述為“特殊目的公司”意思是指該企業(yè)設(shè)立并非為了經(jīng)營(yíng)，而是具有一定特殊目的。

2、特殊目的即是后續(xù)所說(shuō)，是為了通過(guò)設(shè)立該特殊目的公司的方式，最終實(shí)現(xiàn)境內(nèi)企業(yè)的境外投融資，目前以境外融資場(chǎng)景為主。

3、由于特殊目的公司作為融資主體，資金并不能直接給到境內(nèi)企業(yè)，因此還需要將該融資資金通過(guò)返程投資的形式將資金最終用于境內(nèi)企業(yè)。

37號(hào)文辦理?xiàng)l件

搭紅籌架構(gòu)時(shí)，境內(nèi)居民個(gè)人在設(shè)立了境外控股公司后、設(shè)立WFOE之前，應(yīng)向外管局申請(qǐng)辦理境外投資外匯登記手續(xù)。

如果不辦理登記，境內(nèi)居民從特殊目的公司獲得的利潤(rùn)和權(quán)益變現(xiàn)所得將難以調(diào)回境內(nèi)使用，而且，會(huì)造成WFOE與境外母公司之間的資金往來(lái)(利潤(rùn)、出資等)均不合法，從而可能會(huì)對(duì)公司境外上市造成障礙。

另外，在外匯管理逐漸趨嚴(yán)的態(tài)勢(shì)下，如果銀行層層追及發(fā)現(xiàn)境內(nèi)個(gè)人股東(甚至持股比例非常小)通過(guò)境外架構(gòu)持股未辦理37號(hào)文登記的，境內(nèi)實(shí)體公司不能辦理任何股權(quán)轉(zhuǎn)讓、增資等股權(quán)變動(dòng)手續(xù)。

辦理37號(hào)文登記需要的材料

境內(nèi)居民個(gè)人在辦理境外設(shè)立特殊目的公司時(shí)，需要聯(lián)系當(dāng)?shù)劂y行辦理37號(hào)文登記。主要提供的資料有：

1、書(shū)面申請(qǐng)與《境內(nèi)居民個(gè)人境外投資外匯登記表》。

2、個(gè)人身份證明文件。

3、特殊目的公司登記注冊(cè)文件及股東或?qū)嶋H控制人證明文件（如股東名冊(cè)、認(rèn)繳人名冊(cè)等）。

4、境內(nèi)外企業(yè)權(quán)力機(jī)構(gòu)同意境外投融資的決議書(shū)（企業(yè)尚未設(shè)立的，提供權(quán)益所有人同意境外投融資的書(shū)面說(shuō)明）。

5、境內(nèi)居民個(gè)人直接或間接持有的擬境外投融資境內(nèi)企業(yè)資產(chǎn)或權(quán)益，或者合法持有境外資產(chǎn)或權(quán)益的證明文件。

6、在前述材料不能充分說(shuō)明交易的真實(shí)性或申請(qǐng)材料之間的一致性時(shí)，要求提供的補(bǔ)充材料。

37號(hào)文登記辦理的意義

據(jù)了解，37號(hào)文不涉及資金流出，權(quán)益出資并未出現(xiàn)資金匯出，其管理的必要性在哪里？

1、權(quán)益出資：由于影子公司會(huì)最終實(shí)現(xiàn)控制OPCO，權(quán)益出資相當(dāng)于股東將其直接持有的OPCO股份映射至影子公司，又通過(guò)持股影子公司的形式間接控制了OPCO同等股權(quán)。

2、資金調(diào)回：影子公司融資資金、股東股份變現(xiàn)資金調(diào)回等，受境內(nèi)監(jiān)管管理，監(jiān)管審批調(diào)回手續(xù)前需先落實(shí)資金出境的合規(guī)性。需出示37號(hào)文、ODI外匯登記憑證。

所以說(shuō)，權(quán)益出資所持有的股份具有法律意義的有效性；但涉及整體紅籌架構(gòu)運(yùn)作的暢通性需符合境內(nèi)監(jiān)管要求，于是37號(hào)文是紅籌搭建中重要的第一步。

無(wú)法補(bǔ)辦37號(hào)文登記的情況

為什么這些個(gè)人企業(yè)主在目前框架下，都存在未辦理37號(hào)文也無(wú)法補(bǔ)辦37號(hào)文登記的現(xiàn)象呢？

1、首先，37號(hào)文登記后境內(nèi)個(gè)人通常并無(wú)法實(shí)際對(duì)外出資，常以境內(nèi)企業(yè)的權(quán)益（股權(quán)）對(duì)外出資，由于最終紅籌架構(gòu)境外特殊目的公司會(huì)實(shí)現(xiàn)控制境內(nèi)企業(yè)，因此對(duì)于境內(nèi)股權(quán)而言其只不過(guò)在頂層設(shè)計(jì)時(shí)同樣實(shí)現(xiàn)了持股。而個(gè)人企業(yè)主境外設(shè)立公司開(kāi)展經(jīng)營(yíng)，或多或少通過(guò)境內(nèi)出資，這與現(xiàn)有監(jiān)管框架不匹配。

2、37號(hào)文三大要素中，企業(yè)設(shè)立特殊目的公司是為了境外投融資，而上述個(gè)人企業(yè)主境外設(shè)立公司開(kāi)展了實(shí)際業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)，不符合特殊目的公司、投融資的安排。

3、由于境外主體的不合規(guī)，因此其也無(wú)法進(jìn)一步辦理外匯相關(guān)的FDI外匯登記手續(xù)，因此其確無(wú)法實(shí)現(xiàn)返程投資。

也就是說(shuō)我們?nèi)粘Ｅ龅骄硟?nèi)個(gè)人在境外設(shè)立公司開(kāi)展如跨境電商、國(guó)際貿(mào)易等業(yè)務(wù)的企業(yè)，不符合37號(hào)文辦理的業(yè)務(wù)場(chǎng)景設(shè)定。

而針對(duì)這類境內(nèi)居民個(gè)人在境外設(shè)立公司開(kāi)展經(jīng)營(yíng)的場(chǎng)景，目前無(wú)政策可依，也就是說(shuō)并未放開(kāi)，此前辦理了相關(guān)境外投資的境內(nèi)居民個(gè)人，只能說(shuō)違反了境內(nèi)外匯管制制度，屬于違規(guī)現(xiàn)象。

37號(hào)文登記注意事項(xiàng)

特殊目的公司完成境外融資后，融資資金如調(diào)回境內(nèi)使用的，應(yīng)遵守中國(guó)外商投資和外債管理等相關(guān)規(guī)定。返程投資（境內(nèi)居民直接或間接通過(guò)特殊目的公司對(duì)境內(nèi)開(kāi)展的直接投資活動(dòng)）設(shè)立的外商投資企業(yè)應(yīng)按照現(xiàn)行外商直接投資外匯管理規(guī)定辦理相關(guān)外匯登記手續(xù)，并應(yīng)如實(shí)披露股東的實(shí)際控制人等有關(guān)信息。

境外投資如果有以下情形的需要辦理變更登記等相關(guān)手續(xù)：

1、已登記境外特殊目的公司發(fā)生境內(nèi)居民個(gè)人股東、名稱、經(jīng)營(yíng)期限等基本信息變更，或發(fā)生境內(nèi)居民個(gè)人增資、減資、股權(quán)轉(zhuǎn)讓或置換、合并或分立等重要事項(xiàng)變更后，應(yīng)及時(shí)到外匯局辦理境外投資外匯變更登記手續(xù)。

2、因轉(zhuǎn)股、破產(chǎn)、解散、清算、經(jīng)營(yíng)期滿、身份變更等原因造成境內(nèi)居民不再持有已登記的特殊目的公司權(quán)益的，或者不再屬于需要辦理特殊目的公司登記的，應(yīng)提交相關(guān)真實(shí)性證明材料及時(shí)到外匯局辦理變更或注銷登記手續(xù)。

企業(yè)對(duì)外投資在辦理37號(hào)文登記過(guò)程中可能會(huì)遇到一些阻礙，建議咨詢相關(guān)專業(yè)人士或部門，及時(shí)進(jìn)行溝通。

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Vistra卓佳 | 瑞豐德永服務(wù)客戶

公司：紅牛
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行業(yè)：汽車、引擎和動(dòng)力設(shè)備、自動(dòng)駕駛

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公司：KEEN, Inc.
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行業(yè)：汽車、飛機(jī)、引擎和動(dòng)力設(shè)備

公司：三菱重工
行業(yè)：工業(yè)設(shè)備, 工業(yè)和建造業(yè), 可再生能源與環(huán)境, 機(jī)械, 運(yùn)輸

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客戶反饋

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