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香港有哪些免稅政策？香港公司利得稅申報詳細流程

香港公司的稅收優(yōu)惠政策是吸引內(nèi)地投資者的原因之一，在香港注冊公司必須要對香港的稅收有所了解，香港的稅種并不對，一般而言，對于普通的香港公司來說，最主要的稅種還是利得稅，薪俸稅和預(yù)提稅。針對這三種稅收，有幾個重要的免稅政策要清楚。1、薪俸稅（個人所得稅）1）簽署香港雇傭合約，若雇傭服務(wù)在一個課稅年度都在香港以外履行（到訪香港不超60天）；2）個人在香港以外地區(qū)履行部分雇傭服務(wù)而獲得收入，該收入應(yīng)在當...

香港公司的免稅政策
香港利得稅說明
香港利得稅稅率
香港利得稅申報方式
香港公司報稅時間

香港公司的免稅政策

香港公司的稅收優(yōu)惠政策是吸引內(nèi)地投資者的原因之一，在香港注冊公司必須要對香港的稅收有所了解，香港的稅種并不對，一般而言，對于普通的香港公司來說，最主要的稅種還是利得稅，薪俸稅和預(yù)提稅。針對這三種稅收，有幾個重要的免稅政策要清楚。

1、薪俸稅（個人所得稅）

1）簽署香港雇傭合約，若雇傭服務(wù)在一個課稅年度都在香港以外履行（到訪香港不超60天）；

2）個人在香港以外地區(qū)履行部分雇傭服務(wù)而獲得收入，該收入應(yīng)在當?shù)乩U交稅款，而此海外收入不需香港課稅（海外收入豁免）；

3）簽署非香港雇傭合約，若雇傭服務(wù)在一個課稅年度到訪香港不超60天的。

2、利得稅（企業(yè)所得稅）

1）公司源于海外的收入（事前評定）；

2）特定特定條件下的有限合伙基金及其附帶權(quán)益。

3、預(yù)提稅（資本利得稅）

1）股息由繳納香港利得稅的公司派發(fā)；

2）股息由海外公司派發(fā)，被視作離岸股息收入；

3）在香港經(jīng)營業(yè)務(wù)所取得的銀行利息收入。

香港利得稅說明

按《香港法例》第112章，《稅務(wù)條例》第14條，任何人士在香港經(jīng)營活動（（包括行業(yè)、專業(yè)或業(yè)務(wù)），以每個課稅年度計算，從該活動中，產(chǎn)生或得自香港的應(yīng)評稅利潤，減去可扣減支出，所得的凈額，用香港利得稅標準稅率計算，每年必須向香港稅務(wù)局報稅，及每年交付香港利得稅。

任何人士，包括法團、合伙業(yè)務(wù)、受托人或團體，在香港經(jīng)營行業(yè)、專業(yè)或業(yè)務(wù)而從該行業(yè)、專業(yè)或業(yè)務(wù)獲得于香港產(chǎn)生或得自香港的應(yīng)評稅利潤（售賣資本資產(chǎn)所得的利潤除外），均須納稅。征稅對象并無居港人士或非居港人士的分別。因此，居港人士得自海外的利潤可毋須在香港納稅；反過來說，非居港人士如賺取于香港產(chǎn)生的利潤，則須納稅。至于業(yè)務(wù)是否在香港經(jīng)營及利潤是否得自香港的問題，主要是根據(jù)事實而定，但所采用的原則可參考在香港法庭及英國樞密院判決的稅務(wù)案件。于海外產(chǎn)生的利潤，即使將款項匯回香港，亦毋須納稅。

香港利得稅稅率

1、一般稅率（適用于 2008/09 及其后的課稅年度）

法團：16.5%

法團以外人士：15%

2、兩級制稅率（適用于 2018/19 及其后的課稅年度）

法團：不超過$2,000,000的應(yīng)評稅利潤 – 8.25%；及應(yīng)評稅利潤中超過$2,000,000的部分 – 16.5%

法團以外人士：不超過$2,000,000的應(yīng)評稅利潤 – 7.5%；及應(yīng)評稅利潤中超過$2,000,000的部分 – 15%

3、特惠稅率

以下項目的稅率為一般稅率的一半：

1）從「短╱中期債務(wù)票據(jù)」（在2018年4月1日之前發(fā)行）所獲得的利潤及利息收入；

2）以專業(yè)再保險人或以獲授權(quán)專屬自保保險人身份（適用于 2013/14 及其后的課稅年度）的離岸業(yè)務(wù)所得；

3）合資格企業(yè)財資中心的合資格利潤（適用于 2016/17 及其后的課稅年度）；

4）合資格飛機出租商或合資格飛機租賃管理商的合資格利潤（適用于2017/18 及其后的課稅年度）

所有的納稅人，不論其居住地或注冊地，一律按法團或法團以外的人士的稅率納稅。

但是，任何年滿 18 歲或未滿 18 歲而父母雙亡的香港永久居民或臨時居民，均可選擇按個人入息課稅辦法計稅，以減輕將利潤及收入全部以標準稅率計稅時的負擔。當采用個人入息課稅計算的稅款較分別以利得稅、薪俸稅及物業(yè)稅計稅的稅款為低時，納稅人將可透過該選擇得到稅務(wù)寬減。

香港利得稅申報方式

1、零申報

1）在稅務(wù)局要求申報的評稅年度內(nèi)，公司沒有任何商業(yè)交易，包括任何銀行進出、收取任何收入或支付任何費用。

2）一般而言，零申報只適合成立公司后從沒開業(yè)營運或已終止業(yè)務(wù)及準備結(jié)業(yè)的公司。

3）香港公司沒有流水。

2、做賬審計保稅（使用范圍廣）

1）中國大陸并未要求所公司有做所得稅匯算清繳時做稅審報告，一般虧損嚴重情況下稅務(wù)局要求做，正常情況下并未做強制性要求。

2）香港公司在申請利得稅申報時，如不是零申報，就必須請會計師事務(wù)所做審計，再根據(jù)所出的利潤報稅。

3、離岸豁免（使用范圍小）

跨境企業(yè)申請離岸豁免可能相對大一些。

香港公司報稅時間

香港的企業(yè)所得稅是根據(jù)課稅年度（YA）進行評估的。課稅年度是截至3月31日（即4月1日至3月31日）的一年。一般而言，香港稅務(wù)局（IRD）會在每年4月的第一個工作日發(fā)布公司利得稅報稅表。通常，公司會在收到PTR（利潤稅申報表）后的一個月內(nèi)申請延期。

對于新注冊的企業(yè)，稅務(wù)局將在營業(yè)開始之日或公司成立之日起18個月后開具利得稅報稅表。

公司必須提交完整的退貨單，包括以下內(nèi)容：

稅務(wù)局發(fā)出的特定利得稅報稅表稅務(wù)局發(fā)布的補充表格，用于您的稅收數(shù)據(jù)和財務(wù)數(shù)據(jù)等。有關(guān)基準期的資產(chǎn)負債表，審計報告和損益表的核證副本顯示應(yīng)納稅利潤（或調(diào)整后的虧損）金額如何計算的稅收計算。注釋和說明中指定的其他文件和信息。

香港的稅負并不重，香港稅務(wù)局在稅務(wù)申報方面的監(jiān)管非常嚴格，而且有追溯企業(yè)七年賬務(wù)的權(quán)利，因此建議企業(yè)在報稅方面要如實申報，沒必要為了眼前小利而導致香港公司發(fā)展的腳步受阻。

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公司：KEEN, Inc.
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行業(yè)：汽車、飛機、引擎和動力設(shè)備

公司：三菱重工
行業(yè)：工業(yè)設(shè)備, 工業(yè)和建造業(yè), 可再生能源與環(huán)境, 機械, 運輸

公司：天津軌道交通集團
行業(yè)：運輸

公司：萬華化學集團
行業(yè)：化工新材料

公司：諾貝爾集團
行業(yè)：建筑材料

公司：恒生電子
行業(yè)：金融軟件、網(wǎng)絡(luò)服務(wù)供應(yīng)商

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行業(yè)：安防產(chǎn)品、視頻處理技術(shù)、視頻分析技術(shù)

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客戶反饋

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