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開曼經濟實質法對海外私募基金和信托會產生哪些影響？

開曼經濟實質法案的實施，使得開曼公司的經營成本增加，但是這法案的實施并不會完全抵消開曼公司的優勢，而且不是所有的離岸投資活動都會受到經濟實質法的影響。對于投資者來說，開曼的私募基金和信托都是非常有吸引力的，在開曼開展者兩種投資活動是否會受到經濟實質的影響呢？1、私募基金（1）投資基金根據目前開曼經濟實質法及指引的規定，投資基金不屬于“相關主體”的范疇。投資基金是指主營業務為...

開曼私募基金和信托是否受經濟實質影響
開曼私募基金的優勢
開曼信托的優勢

開曼私募基金和信托是否受經濟實質影響

開曼經濟實質法案的實施，使得開曼公司的經營成本增加，但是這法案的實施并不會完全抵消開曼公司的優勢，而且不是所有的離岸投資活動都會受到經濟實質法的影響。對于投資者來說，開曼的私募基金和信托都是非常有吸引力的，在開曼開展者兩種投資活動是否會受到經濟實質的影響呢？

1、私募基金

（1）投資基金

根據目前開曼經濟實質法及指引的規定，投資基金不屬于“相關主體”的范疇。投資基金是指主營業務為發行投資權益進行募資，旨在通過收購、持有、管理或處置投資項目使投資人獲利的主體，且包括投資基金直接或間接進行投資的任何主體。

（2）相關實體從事基金管理業務

經濟實質法適用的“相關活動”中的基金管理業務為：從事開曼《證券投資商業法》（“SIBL”）附表2第3段所列示的證券管理業務；或為投資基金從事上述證券管理業務；且相關實體根據SIBL持牌。但是，實務中，典型開曼離岸私募基金架構下的普通合伙人和開曼管理人通常不申請正式牌照，而是依賴SIBL的豁免規則免于獲取正式牌照，因此，其所開展的基金管理活動并不屬于目前開曼經濟實質法及其指引下的“基金管理業務”，從而不需要滿足經濟實質的要求。

2、海外信托

根據目前開曼經濟實質法及指引的規定，信托本身并不屬于開曼經濟實質法下的九類“相關活動”，因此并不受到開曼經濟實質法的直接規管。從現有的開曼經濟實質法及其指引的條款來看，經濟實質法的實施對海外家族信托本身的影響并不大，信托本身無需符合經濟實質法的要求。

可以看出投資基金不屬于“相關主體”的范疇，相關實體從事基金管理業務不屬于“基金管理業務”，信托不屬于“相關活動”，所以在開曼開展基金或信托相關的投資活動是不受經濟實質法影響的。

開曼私募基金的優勢

1、開曼是一個純免稅的地區，設立的基金公司所得稅為0，基金所有利潤的分配，沒有任何稅收因素。

2、開曼的法律政策對機構投資者和高凈值的個人投資者非常友好，它針對基金方面的法律法規非常靈活。在別的地區法律中對基金管理人有限制的策略，比如加杠桿，保本保息等，在開曼的法律中沒有任何的這些策略性的限制，可以讓基金管理人非常靈活地設立架構，吸引到更多的投資者。

3、時間短, 當管理人做專項的基金，拿到pre-IPO額度時，通常時間是非常緊張，有可能只有兩三天，所以需要很快地設立一個架構，以便投資者打款投到這個底層的項目。在開曼的監管環境下，只要董事和股東的盡調、KYC等信息到位，就可以快速地設立一個開曼的基金公司。

開曼信托的優勢

1、無地方稅，私人信托無注冊要求；

2、在不影響信托有效性的前提下委托人能夠保留對信托的大部分權力，這也是法律明文規定的；

3、能夠便捷地設立私人信托公司從而保留客戶對信托的控制權；

4、承認信托保護人的角色；

5、信托可以以不動產持有的目的來設立，比如生意等，而不受受托人的干涉；

6、STAR信托能夠無限期地設立，讓信托在無受益人的情況下為一個目的而設立；

7、正確設立的開曼信托是十分強勁的離岸財富管理工具；

8、不受外國法規約束的開曼信托受托人如果未向外國金融轄區提交的話，是十分強勁的離岸資產管理工具；以及

開曼有針對隱私的特殊法規，公眾沒有權力對信托進行質詢。

開曼的稅收以及政策都對開曼的金融服務業穩定快速發展有著非常大的幫助，也因此吸引到大量的投資者在開曼開展離岸投資活動。最后提醒大家一點，在開曼經營活動，需要注意自己的投資活動是否需要進行經濟實質申報，如果滿足相關要求，一定要按時進行申報，避免受到懲罰。

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