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英國企業所得稅和增值稅怎么征收，知道這些就夠了

一般而言在英國投資創業的企業主要面臨的稅收有企業所得稅和增值稅。企業所得稅和增值稅是如何征收的呢？英國企業所得稅亦稱“公司稅”或“法人稅”，是對法人實體的利潤所得征收的一種稅。VAT增值稅它適用于在英國境內產生的進口，商業交易以及服務行為。征收范圍企業所得稅：居民企業就其來源于全球的利潤，即所得和應稅利得(如資本利得)繳納企業所得稅。然而，居民企業可...

征收范圍
稅率
稅務申報的時間和稅款繳納
英國VAT注冊

征收范圍

一般而言在英國投資創業的企業主要面臨的稅收有企業所得稅和增值稅。企業所得稅和增值稅是如何征收的呢？英國企業所得稅亦稱“公司稅”或“法人稅”，是對法人實體的利潤所得征收的一種稅。VAT增值稅它適用于在英國境內產生的進口，商業交易以及服務行為。

征收范圍

企業所得稅：居民企業就其來源于全球的利潤，即所得和應稅利得(如資本利得) 繳納企業所得稅。然而，居民企業可以選擇將其外國常設機構的利潤不計算入應納稅所得額。對于選擇上述方式的居民企業，其常設機構發生的虧損也不能在稅前扣除。

稅前扣除：

一般情況下，企業經營活動中發生的費用才可稅前扣除。對于某些特定的費用有具體的扣除和限制措施。如：

1、通常，利息和特許權使用費可以稅前扣除，而股息不能。但在特殊情況下，一些利息和特許權使用費可能被認定為股息而不得稅前扣除。

2、利息扣除規定：英國設置了“借貸關系體制”

3、在不違背法律規定的前提下，HMRC 允許企業按照一般公認會計原則(GAAP)計提準備并在稅前扣除，但所有的費用都只允許扣除一次。

一般來說，收入和支出按權責發生制記錄。但在稅收上，年利潤和虧損的計算是基于納稅調整后的會計利潤。

VAT增值稅：適用于使用海外倉儲的賣家，因為其產品是從英國境內發貨并完成交易的。即便您使用的海外倉儲服務是由第三方物流公司提供，也從未在英國當地開設辦公室或者聘用當地員工。

稅率

企業所得稅：基礎稅率為 17%。除了取得的特殊利潤(即企業開采英國境內及英國大陸架內的原油所取得的利潤，以及因擁有開采權而取得的利潤)外，該稅率適用企業取得的各種利潤。對于企業取得的特殊利潤，征收籬笆圈所得稅(RRFCT)，其適用的稅率為30%，但對應稅利潤額小于30萬英鎊的企業適用的稅率為19%。

VAT增值稅：

VAT增值稅有三種稅率：

1、20% 的標準稅率（適用于絕大多數商品和服務）；

2、5% 的低稅率（比如家庭用電或者汽油等）；

3、0% 的稅率（適用于極個別情況）。

稅務申報的時間和稅款繳納

企業所得稅：

1、當公司凈利潤不超過£1.5million時：

1）公司報稅時間：會計年度結束之后的12個月；

2）公司交稅時間：會計年度結束后的9個月零一天。

2、當公司凈利潤超過£1.5million時：分期繳稅。

增值稅：

英國VAT是每個季度申報一次的，這里的報稅季度結尾，不是按照自然年的季度來劃分，而是在注冊VAT號時可選擇的。一般來說第一個VAT季度是兩到三個月左右。比如您的VAT生效日期是2018/07/15，那么選取的第一個申報期間通常是2018/07/15-2018/09/31，即以9月、12月、3月及6月作為之后每次申報的季度結尾。

選定季度結尾后，稅務局在每次VAT期間結束后給我們一個月零七天的時候準備/提交稅表，并且付訖VAT稅款。以上面提到的第一個申報期間為例，則需要在11/07之前將稅表在線提交給HMRC，并確保在當天之前HMRC可收到稅款。

繳納稅款的途徑為：

1、自動扣款（需英國本地銀行賬戶，一般不適用于跨境電商納稅人）；

2、銀行轉賬至稅局賬戶（包括P卡, WF卡轉賬等）；

3、在線支付（需英國本地銀行賬戶，一般不適用于跨境電商納稅人）；

應繳稅額可在稅表的box5找到，如選擇銀行轉賬支付方式，請注意一定要在付款附言中填寫9位數的VAT號。

英國VAT注冊

英國VAT稅號是需要另行注冊的，并不是注冊英國公司后就可以獲得稅號的，也不是有英國公司才能夠申請，總之符合條件的賣家或企業都需在規定時間內注冊VAT稅號。

1、申請所需材料

個人、英國公司、中國公司或者香港公司都可以申請英國稅號。

個人申請需要提供：

1）VAT申請表；

2）申請人護照或身份證正反兩面掃描件；

3)地址證明。

英國公司、中國公司或者香港公司申請英國稅號需要提供：

1）VAT申請表；

2）公司法人護照身份證正反兩面掃描件；

3）英國公司注冊證書或國內營業執照掃描件或香港公司注冊證書和商業登記證的掃描件；

4）地址證明。

地址證明可以是以下文件任選兩種：近期銀行卡賬單；近期信用卡賬單；購房貸款明細；租房合同；出生證明。

2、申請步驟

注冊VAT分兩個渠道，一是線上注冊，二是線下郵寄注冊。

由于現在申請注冊VAT的人比較多，而英國的工作效率并不是很高，所以現在下號的速度會比較慢，如果在審批過程中資料不足或有錯誤的話，申請需要的時間就更加久了。一般如果不是對英國的法規和稅務體系十分了解的話，都不建議自行申請注冊。

我們的優勢

170+ 市場

業務覆蓋170多個國家和地區

10,000+ 員工

人員包括資深的專業領導層和擁有各相關專業資格的人員。

20萬+ 客戶

包括財富雜志全球500強至初創公司等不同規模的企業。

>50% 財富雜志全球500強企業

為財富雜志全球500強中50%的企業提供服務。

1400+ 中國上市公司

為于中國香港和中國內地上市的1400多間公司提供投資者和首次招股等服務。

~2,500 亞洲地區上市公司

為新加坡及馬來西亞600多間上市公司提供服務。

典型客戶案例

Vistra卓佳 | 瑞豐德永服務客戶

公司：紅牛
行業：飲食業

公司：奧迪
行業：汽車、引擎和動力設備、自動駕駛

公司：復星
行業：工業和建造業

公司：KEEN, Inc.
行業：服裝與時裝

公司：本田
行業：汽車、飛機、引擎和動力設備

公司：三菱重工
行業：工業設備, 工業和建造業, 可再生能源與環境, 機械, 運輸

公司：天津軌道交通集團
行業：運輸

公司：萬華化學集團
行業：化工新材料

公司：諾貝爾集團
行業：建筑材料

公司：恒生電子
行業：金融軟件、網絡服務供應商

公司：海康威視
行業：安防產品、視頻處理技術、視頻分析技術

公司：中國城建
行業：建筑工程

客戶反饋

殷先生富來森集團經理

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英國企業所得稅和增值稅怎么征收，知道這些就夠了

征收范圍

稅率

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