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設立離岸信托需考慮哪些方面的問題？稅務規劃和設立的地點很重要

信托，作為財富管理工具，因其安全穩定的特點備受高凈值人士的青睞，目前國內信托在安全穩定方面還有很長的路要走，因此國內高凈值人士在設立信托的時候多數選擇離岸信托。為了讓財富保值增值，稅務規劃是最重要的一方面，在設計離岸信托方案的時候進行稅務規劃需要考慮哪些方面的內容呢？1、項目公司/標的公司/SPV屬于哪里的稅務居民企業？大部分國家/地區稅法規定：在本國/地區境內成立或實際管理機構在本國地區的企業為...

設立離岸信托需考慮的稅務問題
稅務身份規劃
離岸信托設立地的選擇

設立離岸信托需考慮的稅務問題

信托，作為財富管理工具，因其安全穩定的特點備受高凈值人士的青睞，目前國內信托在安全穩定方面還有很長的路要走，因此國內高凈值人士在設立信托的時候多數選擇離岸信托。為了讓財富保值增值，稅務規劃是最重要的一方面，在設計離岸信托方案的時候進行稅務規劃需要考慮哪些方面的內容呢？

1、項目公司/標的公司/SPV屬于哪里的稅務居民企業？

大部分國家/地區稅法規定：在本國/地區境內成立或實際管理機構在本國地區的企業為稅收居民企業。雙邊稅收協定對于稅收居民企業的判斷一般更為嚴格，通常以實際管理與控制機構所在地為判斷標準。稅收居民企業需就境內、外所得在所在國家/地區繳納所得稅。

2、投資東道國與母公司所在國雙邊稅收協定的簽署情況與基本條款如何？

雙邊稅收協定是指兩個或兩個以上雙邊稅收協定是指兩個或兩個以上的國家為了協調相互間在處理跨國納稅人征納事務方面的稅收關系，依照平等原則，通過政府間談判所締結的確定其國際稅收分配關系的具有法律效力的書面稅收協議。雙邊稅收協定是避免雙重征稅的重要手段。

國際稅收協定一般而言優先于國內稅收規定。作用包括但不限于避免或消除國際重復征稅、防止偷漏稅和避稅、國家間劃分稅源等。適用的主體包括個人、公司和其他團體，適用的稅種主要是所得稅或與所得稅性質相似的稅種。

3、避免雙重征稅的方式和注意事項？

對于締約國家/地區一方居民從締約對方國家/地區取得的所得, 雙邊稅收協定通常規定了消除雙重征稅的方法。消除雙重征稅的方法一般包括：抵免法、免稅法、扣除法。

稅務身份規劃

若以中國居民身份在境外設立離岸信托，那么將面臨著繳納個人所得稅。即在被認定為中國的稅務居民后，應按照新個稅法以及相關法律法規，就其來源于中國境內外的所得向中國稅務機關申報并繳納個人所得稅。若以中國稅務居民身份設立離岸信托，在規劃稅務方面就需要注意避免觸發反避稅條款：新個稅法第八條首次明確規定了反避稅條款，并且列舉了稅務機關可以按照合理方法進行納稅調整的三個情形，分別為：

(1)個人與其關聯方之間的業務往來不符合獨立交易原則而減少本人或者其關聯方應納稅額，且無正當理由；

(2)居民個人控制的，或者居民個人和居民企業共同控制的設立在實際稅負明顯偏低的國家(地區)的企業，無合理經營需要，對應當歸屬于居民個人的利潤不作分配或者減少分配；

(3)個人實施其他不具有合理商業目的的安排而獲取不當稅收利益。

中國是全球征稅的國家，若想離岸信托所產生的收入不在中國納稅申報，就要做好相應的稅務身份規劃。移民海外就是突破全球征稅規定限制的有效方法之一。那么移民地有哪些比較好的選擇呢？如今高凈值人士比較青睞的移民地主要有：新加坡、圣基茨、塞浦路斯、瓦努阿圖等可避免全球征稅，且稅率低、稅收單一的國家。而且優勢在于申請條件寬松，沒有語言要求，無移民監。考慮海外移民身份綜合需考慮移民國家的文化、政策各類因素及自身條件和需求，才能形成一個滿意的移民方案。

離岸信托設立地的選擇

選擇一個合適的離岸屬地，對設立海外信托非常重要，因為離岸屬地的選擇與海外信托設立的目的相關。

離岸信托設立的目的大多出于減免稅收、資產保護、遺產規劃、轉移資產或其他特殊目的等。所以，選擇一個較好的離岸屬地設立離岸信托需要具備以下要點：

1、完善的法律制度：對于離岸信托的設立地點，必須要有較為完善的信托法律制度，通過法律來明確受托人的責任，以保證委托人和受益人的利益。

而且有些依據英國普通法律的國家或地區，都有較為完善的信托法律制度，完善的法律制度能夠保障委托人商業活動的保密性和完善的隱私權。

2、良好的稅收環境：由于減免稅收是設立離岸信托的主要目的之一，所以在選擇離岸信托設立地點時，稅收環境也是必須要考慮的因素。

目前，全球大約有幾十個國家或地區提供不同形式的離岸業務稅收優惠，這些國家或地區都是可以考慮作為的離岸信托設立地點。

3、穩定的政治環境：設立離岸信托，委托人一般最擔心的是資產安全性。所以，選擇一個具有穩定政治環境的國家或地區，可以使的信托資產不受到暴力的政治波動，或軍事政變帶來的入侵。最大限度的降低風險，減少委托人資產安全性的顧慮。

4、發達的金融環境：設立離岸信托經常會涉及資產的轉移，如果是較有寬松的外匯管制和發達的金融環境，那么在海外設立離岸信托，該設立地點無疑是需要考慮的因素之一。

設立離岸信托并不像注冊一家海外公司那么簡單，只需提供簡單的資料給代理就行了，設立一個穩定安全的離岸信托架構需要精細復雜的設計才不容易被擊穿，所以設立離岸信托的過程是一個漫長的過程，不是一蹴而就的，所以有計劃設立離岸信托的高凈值人士要提前做好相關的準備工作，避免盲目。

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