（一）資金散亂，使用效率低下 

 

　　企業(yè)集團(tuán)資金集中管理的需要與內(nèi)部多級法人資金分散占用現(xiàn)實(shí)的矛盾已成為現(xiàn)階段企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理中最突出的問題。一是子公司多頭開戶的現(xiàn)象比較普遍，以致資金失控，沉淀嚴(yán)重。二是投資決策隨意性大，不顧自身的能力和發(fā)展目標(biāo)，盲目投資，使本來就十分緊張的資金狀況雪上加霜。三是資金占用不合理，一方面集團(tuán)內(nèi)部大量資金閑置，另一方面卻需要籌集大量資金調(diào)劑余缺，導(dǎo)致銀行貸款余額居高不下，財(cái)務(wù)費(fèi)用有增無減。 

 

　　（二）預(yù)算制度形同虛設(shè)，資金管理有章無序 

 

　　部分企業(yè)尚未建立起全面預(yù)算管理制度，企業(yè)雖然有了預(yù)算制度，但預(yù)算沒有成為企業(yè)組織生產(chǎn)經(jīng)營活動的法定依據(jù)，有章不循，使預(yù)算成為擺設(shè)。資金的收支缺乏統(tǒng)一的籌劃和控制，隨意性大，使用混亂，占用不盡合理，挪用生產(chǎn)經(jīng)營資金從事長期投資的現(xiàn)象屢有發(fā)生，導(dǎo)致現(xiàn)金流量不平衡，支付能力不足；有的企業(yè)預(yù)算不切實(shí)際，指標(biāo)不科學(xué)，缺乏嚴(yán)密的計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)和考核依據(jù)，導(dǎo)致成本費(fèi)用約束軟弱，盈虧不實(shí)。 

 

　　（三）監(jiān)控不力，缺乏事前、事中的嚴(yán)格監(jiān)督 

 

　　國有企業(yè)的所有者缺位現(xiàn)象長期以來制約著企業(yè)的發(fā)展，所有者對企業(yè)、母公司對子公司、公司管理層對各資金運(yùn)動環(huán)節(jié)普遍存在著監(jiān)控不力甚至無控制現(xiàn)象，擅自挪用轉(zhuǎn)移資金甚至侵吞國有資產(chǎn)等問題突出。盡管設(shè)置了一些監(jiān)督職能，也制定了多種監(jiān)督制度，但因監(jiān)督者沒有掌握企業(yè)財(cái)務(wù)資金全面情況的必要信息和手段，故而難以及時(shí)有效地發(fā)揮作用。相當(dāng)多的企業(yè)在重大投資等問題上還沒有形成有效的決策約束機(jī)制，資金的流向與控制脫節(jié)。 

 

　　（四）管理方式和技術(shù)手段落后 

 

　　現(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)條件下的生產(chǎn)經(jīng)營活動日益復(fù)雜，市場遍布各地，產(chǎn)品千差萬別，需求多樣化，經(jīng)營國際化，由此形成的規(guī)模化大生產(chǎn)和高度集中的管理模式，需要大量準(zhǔn)確的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和相關(guān)信息作為支撐，而要把這樣復(fù)雜的信息流、物流和資金流及時(shí)準(zhǔn)確地集成起來，傳統(tǒng)的管理手段是無法做到的。建立電子計(jì)算機(jī)財(cái)務(wù)信息傳遞、核算、查詢和監(jiān)控系統(tǒng)是資金管理的技術(shù)保障，否則，集團(tuán)公司或出資人很難及時(shí)了解掌握各子公司的財(cái)務(wù)動態(tài)，信息滯后，必然導(dǎo)致資金使用效率低下。 

 

　　（五）有效的資金集中管理模式還沒有形成 

 

　　企業(yè)管理中的集權(quán)和分權(quán)是對立統(tǒng)一的，從國外跨國公司的實(shí)踐來看，事權(quán)可以分散，但財(cái)權(quán)必須集中。我國目前的企業(yè)集團(tuán)管理層次過多，大多數(shù)企業(yè)職能部門分割，相互缺乏信息聯(lián)系和數(shù)據(jù)集成，產(chǎn)、銷、購、存信息脫節(jié)，原本集成連貫的業(yè)務(wù)被人為地割裂成多個(gè)環(huán)節(jié)。舊的管理模式被打破而新的模式尚未建立，母子公司之間對集權(quán)與分權(quán)的認(rèn)識很難統(tǒng)一，大多數(shù)企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部未能形成高度集中的資金管理指揮系統(tǒng)，缺乏統(tǒng)一規(guī)范的財(cái)務(wù)資金調(diào)控制度，沒有統(tǒng)一的信息平臺，信息傳遞渠道不暢，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、資金結(jié)算、投融資管理集中不起來，致使企業(yè)決策者難以及時(shí)準(zhǔn)確全面掌握生產(chǎn)經(jīng)營全過程的相關(guān)信息，無法實(shí)施有效的管理、監(jiān)督和控制。